УДК 657:631.15

DOI: 10.31359/2312-3427-2021-2-2-3

 

С.І. Василішин, доцент, д-р екон. наук

Харківський національний аграрний університет ім. В.В. Докучаєва

E-mail: vasylishynstanislav@gmail.com

http://orcid.org/0000-0001-5023-9824

 

І.І. Рагуліна, доцент, канд. екон. наук

Харківський національний аграрний університет ім. В.В. Докучаєва

E-mail: irinarahulina@ukr.net

http://orcid.org/0000-0002-6662-5340

 

В.В. Орлов, канд. екон. наук

Державне підприємство «Дослідне господарство «Елітне» Інституту рослинництва ім. В.Я. Юр`єва НААН України»

E-mail: orlov.elitne@gmail.com

http://orcid.org/0000-0003-3521-8790

 

КОМПЛАЄНС-КОНТРОЛЬ ЯК СКЛАДОВА УПРАВЛІННЯ
ЕКОНОМІЧНОЮ БЕЗПЕКОЮ ТА ФОРМУВАННЯ КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ

 

Охарактеризовано особливості комплаєнс-ризиків, логічний ланцюг та об`єкти комплаєнса сучасного підприємства. Запропоновано структурну модель комплаєнс-контролю як функції Служби економічної безпеки підприємства. Запропоновані елементи системи комплаєнс-контролю підприємства з їх диференціацією на блоки санкційного, внутрішнього комплаєнса та антикорупційної політики. Доведено, що наведені пропозиції дозволяють сформувати систему мінімізації фінансових втрат, збереження ділової репутації, попередження накладанню санкцій та можливому негативному впливу окремих груп ризиків на економічну безпеку та сприятимуть зростанню рівня конкурентоспроможності підприємств. Практичне значення досліджень полягає у досягненні прозорості та достовірності фінансової звітності; поліпшенні ділової репутації підприємства в конкурентному середовищі; імплементуванні політики справедливості й законослухняності; поліпшенні корпоративної культури й етичних норм професійної діяльності фахівців.

 

Ключові слова: комплаєнс, комплаєнс-контроль, конкурентоспроможність, економічна безпека, внутрішній контроль, внутрішній аудит, обліково-аналітичне забезпечення, облік.

 

Бібліографічний список.

1. Basel Committee on Banking Supervision. Compliance and the compliance function in banks, April, 2005. URL: bis.org
2. D'Silva, K., & Ridley, J. (2007). Internal auditing's international contribution to governance. International Journal of Business Governance and Ethics, 3(2), 113-126. doi:10.1504/IJBGE.2007.012606.
3. Governatori, Guido & Shek, Sidney. Rule Based Business Process Compliance. CEUR Workshop Proceedings. 2012. 874 р.
4. Knuplesch, D., Reichert, M., Mangler, J., Rinderle-Ma, S., & Fdhila, W. Towards compliance of cross-organizational processes and their changes research challenges and state of research.  1st Int'l Workshop on Security in Business Processes, URL: www.scopus.com
5. Zhukov V. V., Kotsiuba O. V. Analysis of Problematic Issues in Building an Effective Bank Compliance System. Проблеми економіки. 2018. № 4 (38). С. 226–232.
6. Василішин С.І. Обліково-аналітичне забезпечення управління аграрними підприємствами в системі ризиків та загроз економічної безпеки: монографія. Харків: Друкарня Мадрид, 2020. 419 с.
7. Калініченко Л.Л. Теоретичні аспекти функціонування комплаєнсу у вітчизняних банках. Науковий вісник Херсонського державного університету. 2014. Вип. 6. Ч. 4. С. 242–245.
8. Кобєлєва Т.О. Комплаєнс як категорія економічної безпеки промислового підприємства. Економіка: реалії часу. 2018. № 6 (40). С. 52–
9. Москаленко Н.В. Теоретичні аспекти запровадження комплаєнс-контролю в Україні. Економічний вісник. Серія: фінанси, облік, оподаткування. 2018. Вип. 2. С. 106–112.
10. Тетруашвили Д. Организация системы внутреннего контроля на предприятии. URL: https://news.finance.ua/ru/news/-/450770/david-tetruashvili-organizatsiya-sistemy-vnutrennego-kontrolya-na-predpriyatii
11. Яценко М.С., Коваленко А.Б. Управління комплаєнс-діяльністю підприємства в умовах глобалізаційних обмежень. Економіка: реалії часу. 2020. № 5 (51). С. 73–79.

 

References.

1. Basel Committee on Banking Supervision (2021). Compliance and the compliance function in banks, April, 2005. Retrieved from: bis.org.
2. D'Silva, K., & Ridley, J. (2007). Internal auditing's international contribution to governance.International Journal of Business Governance and Ethics, 3(2), 113-126.
3. Governatori, Guido & Shek, Sidney (2012). Rule Based Business Process Compliance. CEUR Workshop Proceedings, 874 р.
4. Knuplesch, D., Reichert, M., Mangler, J., Rinderle-Ma, S., & Fdhila, W. (2013). Towards compliance of cross-organizational processes and their changes research challenges and state of research.  1st Int'l Workshop on Security in Business Processes. Retrieved from:: scopus.com.
5. Zhukov V.V., & Kotsiuba O.V. (2018). Analysis of Problematic Issues in Building an Effective Bank Compliance System. Problemy ekonomiky, 4 (38), 226–232.
6. Vasylishyn, S.I. (2020). Oblikovo-analitychne zabezpechennya upravlinnya ahrarnymy pidpryyemstvamy v systemi ryzykiv ta zahroz ekonomichnoyi bezpeky [Accounting and analytical support for the management of agricultural enterprises in the system of risks and threats to economic security]. Drukarnya Madryd, Kharkiv.
7. Kalinichenko, L.L. (2014). Teoretychni aspekty funktsionuvannya komplayensu u vitchyznyanykh bankakh [Theoretical aspects of compliance in domestic banks]. Naukovyy visnyk Khersons'koho derzhavnoho universytetu, 6 (4), 242–245.
8. Kobyelyeva, T.O. (2018). Komplayens yak katehoriya ekonomichnoyi bezpeky promyslovoho pidpryyemstva [Compliance as a category of economic security of an industrial enterprise]. Ekonomika: realiyi chasu, 6 (40), 52–
9. Moskalenko, N.V. (2018). Teoretychni aspekty zaprovadzhennya komplayens-kontrolyu v Ukrayini [Theoretical aspects of the introduction of compliance control in Ukraine]. Ekonomichnyy visnyk. Seriya: finansy, oblik, opodatkuvannya, 2, 106–112.
10. Tetruashvili, D. (2021). Organizaciya sistemy vnutrennego kontrolya na predpriyatii [Organization of the internal control system at the enterprise]. Retrieved from: https://news.finance.ua/ru/news/-/450770/david-tetruashvili-organizatsiya-sistemy-vnutrennego-kontrolya-na-predpriyatii.
11. Yatsenko, M.S., & Kovalenko, A.B. (2020). Upravlinnya komplayens-diyal'nistyu pidpryyemstva v umovakh hlobalizatsiynykh obmezhen' [Management of compliance activities of the enterprise in the context of globalization constraints]. Ekonomika: realiyi chasu, 5 (51), 73–79.

 

Василишин С.И., Рагулина И.И., Орлов В.В. Комплаенс-контроль как составляющая управления экономической безопасности и формирования конкурентоспособности предприятий. Установлено дефинитивные истоки и сущность комплаенса в системе современных рисков и угроз. Охарактеризовано особенности комплаенс-рисков, логическую цепь и объекты комплаенса современного предприятия. Разработана структурная модель комплаенс-контроля как функции Службы экономической безопасности предприятия. Предложены элементы системы комплаенс-контроля предприятия с их дифференциацией на блоки санкционного, внутреннего комплаенса и антикоррупционной политики. Доказано, что приведенные предложения позволяют сформировать систему минимизации финансовых потерь, сохранности деловой репутации, предупреждения санкций и предотвращают возможное негативное влияния отдельных групп рисков на экономическую безопасность, а также способствуют повышению уровня конкурентоспособности предприятий. Практическое значение исследований заключается в достижении прозрачности и достоверности финансовой отчетности; улучшении деловой репутации предприятия в конкурентной среде; внедрении политики справедливости и законопослушности; улучшении корпоративной культуры и этических норм профессиональной деятельности специалистов.

 

Ключевые слова: комплаенс, комплаенс-контроль, конкурентоспособность, экономическая безопасность, внутренний контроль, внутренний аудит, учетно-аналитическое обеспечение, учет.

 

Vasylishyn S.I., Ragulina I.I., Orlov V.V. Compliance control as a component of economic security management and formation of competitiveness of the enterprises. In the context of the increasing impact of macro- and micro-environment threats, as well as the consequences of economic crises, the internal control (controlling) system becomes important, which is an integral component of accounting and analytical support, performing the function of managing and preventing the negative impact of risks on the level of economic security. It is advisable to introduce compliance control, at the same time, in addition to classical financial and business controlling at an enterprise with a high level of development of the internal control system.

The aim of the study.  This article is devoted to substantiating the methodological foundations of implementing compliance control as a component of economic security management and formation of competitiveness of the enterprises.

Research methods. To achieve the purpose of research, various methods and techniques were used: a systematic approach; analysis and synthesis;monographic.

Results of work. The definitive origins and essence of compliance in the system of modern risks and threats have been established. The article describes the features of compliance risks, the logical chain and objects of compliance of a modern enterprise. A structural model of implementation of compliance control as a function of the enterprise's economic security service is proposed. Elements of the enterprise's compliance control system with their differentiation into blocks of sanctions, internal compliance and anti-corruption policy are proposed.

Scope of results. The novelty of the research lies in the fact that these proposals allow us to form a system for minimizing financial losses, preserving business reputation, preventing the imposition of sanctions and the possible negative impact of certain risk groups on economic security and provides the basis for the growth of the level of competitiveness of enterprises.

The practical significance of the research is to achieve transparency and reliability of financial reporting indicators; improve the business reputation of an enterprise in a competitive environment; implement the policy of fairness and law-abiding; improve the corporate culture and ethical standards of professional activity of specialists, primarily top management of an enterprise.

Keywords: compliance, compliance control, competitiveness, economic security, internal control, internal audit, accounting and analytical support, accounting.

 

:  Анотація (завант.: 9) [623.55 Kb]